Este glosario reúne 337 términos de impuestos de Estados Unidos explicados en español, tal como aparecen en los formularios y publicaciones del IRS. Está pensado para quien prepara declaraciones y necesita entender un concepto sin traducirlo a medias, y para cualquier contribuyente que se topa con una palabra que no reconoce en su declaración.
Las siglas se mantienen en inglés (AGI, EITC, ATIN, EIC…) porque así es como aparecen en los formularios; la explicación va en español.
Ir a la letra:
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A
- AARP
- Asociación Americana de Jubilados
- AEIC
- Pagos anticipados del crédito por ingresos ganados
- ARRA
- Ley de Recuperación y Reinversión de Estados Unidos
- ATIN
- Número de identificación del contribuyente por adopción, emitido por el IRS mientras está pendiente una adopción nacional definitiva y el niño no tiene número de Seguro Social.
- ANUALIDAD
- Una serie de pagos bajo un contrato de una compañía de seguros, una compañía fiduciaria o un individuo. Los pagos de la anualidad se realizan a intervalos regulares durante un período de más de un año completo.
- APORTACIONES ANTES DE IMPUESTOS
- Antes de impuestos significa simplemente que el empleado no pagó impuestos sobre el dinero en el momento en que se aportó, es decir, el contribuyente no tiene una base de costo en el plan.
- ALIVIO PARA EL CÓNYUGE LESIONADO
- Una disposición de la ley fiscal que permite a un contribuyente recuperar su parte de un pago excesivo conjunto cuando el pago excesivo se utilizó para pagar los impuestos federales atrasados de uno de los cónyuges, el impuesto estatal sobre la renta, la manutención de los hijos, la manutención del cónyuge o una deuda federal no fiscal, como un préstamo estudiantil.
- ALIVIO PARA EL CÓNYUGE INOCENTE
- Una disposición de la ley fiscal que permite que un contribuyente sea eximido de la responsabilidad de pagar impuestos, intereses y multas si el cónyuge del contribuyente (o el excónyuge) declaró indebidamente u omitió elementos en una declaración de impuestos conjunta.
- ACUERDOS DE MANUTENCIÓN MÚLTIPLE
- Si una persona no ha proporcionado más de la mitad de la manutención, vaya al paso 8 para determinar si existe manutención múltiple. La manutención múltiple significa que dos o más personas juntas, que podrían reclamar a la persona como dependiente excepto por la prueba de manutención, proporcionan más de la mitad de la manutención del dependiente. Sin embargo, sólo un contribuyente puede solicitar la exención por un dependiente con manutención múltiple. En esta situación, las personas que proporcionan más del 10% de la manutención total de la persona (paso 9), y que cumplen las demás pruebas para un familiar que reúne los requisitos, pueden acordar que uno de ellos se acoja a la exención de la persona.
- APORTACIONES NO DEDUCIBLES AL IRA TRADICIONAL
- Aportaciones tradicionales al IRA que los contribuyentes no pueden deducir de sus ingresos totales porque no cumplen los requisitos; también incluye las aportaciones restantes de una deducción parcial del IRA.
- APORTACIONES A LA IRA TRADICIONAL NO DEDUCIBLES
- Aportaciones a la IRA tradicional que los contribuyentes no pueden deducir de su ingreso bruto ajustado porque no cumplen los requisitos; también incluye las aportaciones restantes de una deducción parcial de la IRA.
- ACTIVIDAD PASIVA
- Cuando un contribuyente recibe ingresos principalmente por el uso de una propiedad y no por servicios. Actividad pasiva significa que el contribuyente no participa en la toma de decisiones significativas sobre el alquiler o la gestión del negocio (frente a la participación activa). Dado que las actividades de alquiler se consideran generalmente actividades pasivas, las pérdidas por alquiler pueden no ser totalmente deducibles.
- APORTACIONES BENÉFICAS CALIFICADAS (QCD)
- Una QCD es una distribución de una cuenta IRA hecha a una organización que puede recibir contribuciones deducibles de impuestos. Si se cumplen todos los requisitos, se excluirá cualquier parte de la distribución que de otro modo estaría sujeta a impuestos.
B
- BASE AJUSTADA
- La base ajustada es la base del contribuyente en una vivienda aumentada o disminuida por ciertas cantidades. Los aumentos incluyen adiciones o mejoras en la vivienda, como la instalación de una sala de recreo o la colocación de un nuevo tejado. Para que se considere un aumento, la mejora debe tener una vida útil de más de un año. Las reparaciones que mantienen la vivienda en buen estado no se consideran mejoras y no deben añadirse a la base de la propiedad.
- BAH
- Subsidio básico de vivienda, un tipo de ingreso militar excluible.
- BAS
- Subsidio básico de subsistencia, un tipo de ingreso militar excluible.
- BASE
- La base de una vivienda se determina por la forma en que el contribuyente la obtuvo. Si un contribuyente compró o construyó una casa, la base es lo que le costó comprar o construir esa casa. Si el contribuyente heredó la vivienda, por lo general la base es su valor justo de mercado en la fecha del fallecimiento del difunto, o en la fecha de valoración alternativa posterior elegida por el representante de la sucesión. Existen normas especiales para determinar la base de los bienes recibidos de los difuntos que fallecieron en 2010.
- BITCOIN
- Conocida como una moneda virtual puede estar creando consecuencias fiscales inmediatas para aquellos que utilizan Bitcoins para pagar bienes y servicios.
- BASE DE COSTO
- Una cantidad por la que ya se han pagado impuestos.
C
- CRÉDITO FISCAL ADICIONAL POR HIJOS
- Un crédito que se puede tomar si no se puede reclamar la cantidad completa del crédito fiscal por hijos.
- CRÉDITO FISCAL ANTICIPADO DE LA PRIMA
- Un crédito fiscal para ciertas personas que pagan primas para inscribirse en un plan de salud calificado ofrecido a través del Mercado (Exchange). El crédito reduce la cantidad de impuestos que el contribuyente debe. También puede dar al contribuyente un reembolso o aumentar el reembolso. Si el contribuyente cumple los requisitos, se le concede un importe de crédito por cualquier mes del año en que el contribuyente o uno o más de los miembros de su familia (cónyuge o dependientes) estuvieran: – Inscritos en uno o más planes de salud calificados a través de un Mercado – No se benefician de la cobertura mínima esencial
- CONTRIBUCIONES DESPUÉS DE IMPUESTOS
- Después de impuestos significa que el empleado pagó impuestos sobre el dinero cuando se aportó, es decir, el contribuyente tiene una base de costo en el plan.
- CRÉDITO FISCAL DE LA OPORTUNIDAD AMERICANA
- El crédito por oportunidad americana puede ser de hasta $2,500 por estudiante que reúna los requisitos, dependiendo de la cantidad de gastos elegibles y de la cantidad de impuestos en la declaración. El crédito de la oportunidad americana puede ser de hasta $2,500 por estudiante elegible, dependiendo de la cantidad de gastos elegibles y la cantidad de impuestos en la declaración.
- CONTRIBUYENTE APLICABLE (TÉRMINO DE LA ACA)
- (A efectos del crédito fiscal de la prima) – El contribuyente debe ser un contribuyente aplicable para reclamar el crédito fiscal de la prima (PTC). Por lo general, un contribuyente aplicable es aquel que tiene unos ingresos familiares de al menos el 100 % pero no más del 400 % del umbral federal de pobreza (FPL) para el tamaño de la familia, y no puede ser reclamado como dependiente. Si el contribuyente está casado al final del año, debe presentar una declaración conjunta para ser un contribuyente aplicable, a menos que se cumpla una excepción. *Un contribuyente con ingresos familiares inferiores al 100% del FPL es un contribuyente aplicable si se cumplen todos los requisitos siguientes: – El contribuyente, el cónyuge del contribuyente o un dependiente inscrito en una póliza a través de un Mercado. – El Mercado estimó en el momento de la inscripción que los ingresos del hogar del contribuyente estarían entre el 100% y el 400% del FPL para el tamaño de la familia del contribuyente. – Se han efectuado pagos de crédito por adelantado para la cobertura durante uno o más meses del año. El contribuyente cumple, por lo demás, los requisitos para ser considerado contribuyente aplicable. Un contribuyente con ingresos familiares por debajo del 100% del umbral de pobreza federal puede ser un contribuyente aplicable siempre que el contribuyente, el cónyuge del contribuyente o un dependiente que se haya inscrito en un plan de salud calificado no sea ciudadano estadounidense, pero se encuentre legalmente en los Estados Unidos y no tenga derecho a Medicaid por su condición de inmigrante.
- CANCELACIÓN DE LA DEUDA DE LA RESIDENCIA PRINCIPAL
- En virtud de la Ley de Alivio de la Deuda por Condonación de Hipotecas de 2007, los contribuyentes pueden excluir ciertas deudas condonadas o canceladas sobre su residencia principal. Esta exclusión es aplicable a la cancelación de la deuda calificada de la residencia principal. Si la deuda cancelada cumple los requisitos para ser excluida de la renta bruta, el deudor puede estar obligado a reducir los atributos fiscales (ciertos créditos, pérdidas y base de los activos) por la cantidad excluida.
- CRÉDITO FISCAL POR HIJOS
- Un crédito que puede reducir los impuestos hasta en $2,000 por cada hijo que cumpla los requisitos.
- CRÉDITO POR CUIDADO DE HIJOS Y DEPENDIENTES
- Un crédito no reembolsable que permite a los contribuyentes reclamar un crédito por pagar a alguien para que cuide a sus dependientes menores de 13 años que reúnan los requisitos o a los cónyuges o dependientes que no puedan cuidarse a sí mismos. El crédito oscila entre el 20 y el 35% de los gastos del contribuyente.
- COBERTURA FAMILIAR
- Todos los miembros de la familia del contribuyente que están inscritos en un plan de salud calificado y no son elegibles para la cobertura mínima esencial (que no sea la cobertura en el mercado individual). Los miembros de la familia de cobertura pueden cambiar de un mes a otro. El contribuyente puede obtener un crédito fiscal por la prima sólo por el seguro médico adquirido para los miembros de la familia de cobertura.
- COVERDELL ESA
- Una Coverdell ESA es una cuenta fiduciaria o de custodia creada u organizada en los Estados Unidos únicamente con el fin de pagar los gastos de educación calificados del beneficiario designado de la cuenta.
- CRÉDITO
- Una reducción directa de la responsabilidad del contribuyente. Los créditos se permiten para fines tales como los gastos de cuidado de los niños, los gastos de educación superior, los hijos que reúnen los requisitos y las rentas del trabajo de los contribuyentes con bajos ingresos.
- CRÉDITO PARA PERSONAS MAYORES O DISCAPACITADAS
- El crédito para personas mayores o discapacitadas se calcula en el Anexo R y se declara en la sección de Impuestos y Créditos del Formulario 1040.
- CUENTAS DRIP
- Las cuentas DRIP dejan los dividendos en efectivo en la empresa para la compra de acciones adicionales. Aunque estas acciones sean de la misma empresa, conservan su propia base individual separada de la compra original. Cada nueva acción comprada puede tener una base diferente.
- CRÉDITO A LA RENTA DEL TRABAJO (EIC)
- El crédito por ingresos del trabajo (EIC) es un crédito fiscal reembolsable para la mayoría de las personas que trabajan, pero no obtienen ingresos elevados. La finalidad del EIC es reducir su carga fiscal y complementar los salarios de las familias trabajadoras cuyos ingresos son inferiores a los máximos correspondientes a su estado civil. Los contribuyentes que reúnen los requisitos pueden recibir un reembolso con este crédito, aunque no tengan ningún requisito de declaración, no deban impuestos y no se les haya retenido el impuesto sobre la renta. El EIC puede ser un crédito muy valioso. El EIC se amplió para permitir a las familias reclamar el crédito por tres o más hijos. Los importes del EIC se ajustan a la inflación cada año. El EIC se declara en la sección de pagos de la declaración de impuestos.
- CRÉDITOS PARA LA EDUCACIÓN
- Créditos que reducen la cantidad de impuestos a pagar y se basan en los gastos de educación calificados que el contribuyente pagó durante el año fiscal.
- COBERTURA FAMILIAR (TÉRMINO ACA)
- (A efectos de determinar si la cobertura es inasequible para poder reclamar una exención de cobertura) – Si el contribuyente (o su cónyuge si presenta una declaración conjunta) tiene derecho a una cobertura familiar en virtud de un plan de la empresa, el importe de la contribución requerida para cualquier miembro de la familia es la prima que el contribuyente pagaría por la cobertura familiar de menor costo que cubriría al contribuyente y a todos los miembros de la familia no exenta. La familia fiscal del contribuyente consiste en el contribuyente, el cónyuge del contribuyente si presenta una declaración conjunta y todas las demás personas por las que el contribuyente reclama una deducción de exención personal.
- CATEGORÍAS DE DECLARACIÓN
- Cinco categorías de contribuyentes que determinan la cantidad de impuestos y/o créditos fiscales que se aplican a los diferentes contribuyentes. Los cinco estados de declaración son (de menor a mayor impuesto): Casado que presenta una declaración conjunta; Viudo(a) que reúne los requisitos y tiene un hijo dependiente; jefe de familia; Soltero; Casado que presenta una declaración separada.
- CRÉDITO PARA EL COMPRADOR DE PRIMERA VIVIENDA
- El crédito para la compra de una vivienda por primera vez asciende a un máximo de $8,000 ($4,000 para el matrimonio que presenta una declaración por separado). Se trata de un crédito reembolsable, lo que significa que, aunque el contribuyente no deba ningún impuesto, se le devolverá el dinero. Existen disposiciones de devolución si la vivienda se vende en un período de 36 meses.
- CRÉDITO FISCAL EN EL EXTRANJERO
- Crédito fiscal estadounidense que se utiliza para compensar cualquier impuesto sobre la renta extranjero que los contribuyentes hayan pagado sobre los ingresos calificados que también están sujetos al impuesto federal sobre la renta de los Estados Unidos.
- CONDICIÓN DE CABEZA DE FAMILIA
- Este estado de declaración es generalmente para los contribuyentes no casados que pagaron más de la mitad del costo de mantener un hogar para un familiar dependiente calificado durante el año fiscal.
- CONTRATISTA INDEPENDIENTE
- Las personas que ejercen una actividad comercial, empresarial o profesional independiente en la que ofrecen sus servicios al público en general suelen ser contratistas independientes. La regla general es que una persona es un contratista independiente si el pagador tiene derecho a controlar o dirigir sólo el resultado del trabajo y no lo que se hará y cómo se hará. Los ingresos de una persona que trabaja como contratista independiente están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- CARTA DE DETERMINACIÓN
- Documento del Departamento de Asuntos de los Veteranos (VA) que se envía a los miembros del servicio dados de baja que reúnen los requisitos para recibir una indemnización por despido sujeta a incapacidad médica, que no está sujeta a impuestos.
- CRÉDITO POR APRENDIZAJE PERMANENTE
- Uno de los dos créditos fiscales disponibles para compensar los costos de la educación superior reduciendo el importe del impuesto sobre la renta. El crédito por aprendizaje permanente es un crédito no reembolsable de hasta $2,000 por gastos de educación calificados para los estudiantes matriculados en instituciones educativas elegibles. Está disponible para los estudiantes para todos los años de educación postsecundaria y para los cursos para adquirir o mejorar las habilidades laborales.
- CRÉDITO FISCAL PARA HACER QUE EL TRABAJO SEA RENTABLE
- Un crédito fiscal reembolsable de hasta 400 dólares para las personas que trabajan (800 dólares para los casados que presentan una declaración conjunta), calculado a un tipo del 6.2% de los ingresos del trabajo y eliminado gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado (AGI) superior a $75,000 ($150,000 para los casados que presentan una declaración conjunta). Reclamado en el Anexo M (Formulario 1040A o 1040).
- CASADO QUE DECLARA POR SEPARADO
- Estado de declaración para los contribuyentes que están casados entre sí o viven juntos en una unión de hecho y declaran sus propios ingresos y deducciones en declaraciones separadas.
- COBERTURA MÍNIMA ESENCIAL (MEC)
- La cobertura de un programa patrocinado por el gobierno, un plan patrocinado por el empleador que reúna los requisitos, un plan en el mercado individual, un plan de salud con derechos adquiridos u otra cobertura reconocida por el Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS), en coordinación con el Secretario del Tesoro, como cobertura mínima esencial.
- CRÉDITO DE INTERESES HIPOTECARIOS
- Los contribuyentes que posean certificados de crédito hipotecario calificados (MCC) en virtud de un programa estatal o local calificado pueden solicitar un crédito no reembolsable por los intereses hipotecarios pagados.
- CANCELACIÓN DE DEUDAS DE TARJETAS DE CRÉDITO NO COMERCIALES
- Si un contribuyente recibe el formulario 1099-C por la cancelación de una deuda de tarjeta de crédito y era solvente (activos mayores que pasivos) inmediatamente antes de la cancelación de la deuda, toda la deuda cancelada se incluirá en la declaración de impuestos como otros ingresos.
- CANCELACIÓN DE DEUDAS DE TARJETAS DE CRÉDITO NO EMPRESARIALES
- Si un contribuyente recibe el formulario 1099-C por la cancelación de una deuda de tarjeta de crédito y era solvente (activos mayores que pasivos) inmediatamente antes de la cancelación de la deuda, toda la deuda cancelada se incluirá en la declaración de impuestos como otros ingresos.
- CRÉDITO POR BIENES ENERGÉTICOS NO EMPRESARIALES
- Los contribuyentes pueden reclamar un crédito a la propiedad energética no empresarial para ciertas propiedades o mejoras de eficiencia energética.
- CRÉDITO NO REEMBOLSABLE
- Un crédito no reembolsable sólo puede reducir la obligación tributaria a cero. Cualquier exceso de crédito no se devuelve al contribuyente.
- CRÉDITO FISCAL PARA LAS PRIMAS
- Un crédito fiscal para ciertas personas que pagan primas para inscribirse en un plan de salud calificado ofrecido a través del Mercado (Exchange). El crédito reduce la cantidad de impuestos que el contribuyente debe. También puede dar al contribuyente un reembolso o aumentar el reembolso. Si el contribuyente cumple los requisitos, se le concede un importe de crédito por cualquier mes del año en que el contribuyente o uno o más de los miembros de su familia (cónyuge o dependientes) estuvieran – Inscritos en uno o más planes de salud calificados a través de un Mercado – No se benefician de la cobertura mínima esencial
- CRÉDITO REEMBOLSABLE
- Se produce cuando el importe de un crédito es mayor que el impuesto adeudado. Los contribuyentes no sólo pueden ver reducido su impuesto a cero; también pueden recibir un «reembolso» del exceso de crédito.
- CRÉDITO PARA PROPIEDADES RESIDENCIALES ENERGÉTICAMENTE EFICIENTES
- Los contribuyentes pueden optar a un crédito energético por los costos de propiedad de energía eléctrica solar calificada, los costos de propiedad de calefacción solar de agua calificada, los costos de propiedad de energía eólica pequeña calificada y los costos de propiedad de bomba de calor geotérmica calificada. Este crédito se solicita en la Parte I del formulario 5695. Esta información está fuera del alcance de los programas VITA/TCE y se incluye sólo para su conocimiento.
- CRÉDITO POR APORTACIONES DE AHORRO PARA LA JUBILACIÓN
- El crédito por aportaciones de ahorro para la jubilación es un crédito no reembolsable que un contribuyente puede reclamar si ha realizado una aportación a un plan calificado.
- CRÉDITO FISCAL
- Una reducción del impuesto dólar por dólar. Se puede deducir directamente de los impuestos que se deben.
- CONDONACIÓN DE IMPUESTOS
- Para el personal militar estadounidense que fallece mientras presta servicio en una zona de combate o como resultado de heridas, enfermedades o lesiones sufridas mientras presta servicio, se exime de cualquier obligación tributaria no pagada y se devuelve cualquier obligación tributaria condonada que ya haya sido pagada.
- CUOTA TRIBUTARIA (O FACTURA FISCAL TOTAL)
- El importe de los impuestos una vez restados los créditos no reembolsables. Los contribuyentes satisfacen (pagan) su obligación tributaria federal mediante retenciones, pagos de impuestos estimados y pagos realizados con la declaración de impuestos.
- COBERTURA INASEQUIBLE (TÉRMINO DE LA ACA)
- (A efectos de la exención de la cobertura sanitaria) – La cobertura sanitaria es inasequible si la contribución requerida del individuo es superior al 8.05% de los ingresos del hogar.
D
- DISTRIBUCIONES DE GANANCIAS DE CAPITAL
- Ganancias de capital transmitidas a los inversores, normalmente por los fondos de inversión (sociedades de inversión reguladas) y los fondos de inversión inmobiliaria (REIT)
- DINERO POR LLAVES
- Los ingresos del programa «Dinero por Llaves», que están sujetos a impuestos, son ingresos de una institución financiera, ofrecidos a los contribuyentes para acelerar el proceso de ejecución hipotecaria.
- DEPENDIENTE
- Un hijo o un pariente del contribuyente que cumple los requisitos.
- DEPENDIENTES DE MÁS DE UN CONTRIBUYENTE
- El hogar fiscal no incluye a alguien que puede, pero no es reclamado como dependiente si el dependiente – es reclamado correctamente en la declaración de otro contribuyente, o – puede ser reclamado por un contribuyente con mayor prioridad según las reglas de desempate.
- DEPRECIACIÓN
- Deducción anual que permite a los contribuyentes recuperar el costo de los bienes utilizados en una actividad comercial o empresarial o que se mantienen para la producción de ingresos. El importe de la depreciación depende de la base de la propiedad, su período de recuperación y el método de depreciación. Esto está en el ámbito de la certificación militar solamente (propiedad de alquiler).
- DIVIDENDOS
- Las distribuciones de una sociedad a sus accionistas a partir de sus ganancias y beneficios.
- DOMICILIO
- La residencia legal y permanente de un contribuyente. No siempre es el lugar donde la persona vive actualmente.
- DEDUCCIONES DETALLADAS
- Las deducciones detalladas permiten a los contribuyentes reducir su renta imponible en función de determinados gastos personales. Si el total de las deducciones detalladas es mayor que la deducción estándar, dará lugar a una renta imponible más baja y a un impuesto menor.
- DISTRIBUCIÓN DE UNA SUMA GLOBAL
- Una distribución a tanto alzado es la distribución o el pago, dentro de un año fiscal, de todo el saldo de un empleado procedente de todos los planes de pensiones, primas en acciones o participación en los beneficios que mantenga la empresa.
- DECLARACIÓN CONJUNTA DE CASADO
- Estado de presentación para los contribuyentes que están casados entre sí o viven juntos en una unión de hecho y combinan sus ingresos y deducciones en la misma declaración de impuestos. Este estatus también se aplica a los contribuyentes que están separados, pero no divorciados y a los contribuyentes cuyo cónyuge falleció durante el año fiscal y no se ha vuelto a casar, siempre que se utilice una sola declaración de impuestos para ambas personas.
- DEUDA SIN RECURSO
- La deuda sin recurso se satisface con la entrega de la propiedad garantizada, independientemente del valor justo de mercado (FMV) en el momento de la entrega, y el prestatario no es personalmente responsable de la deuda. Si la propiedad sujeta a la deuda sin recurso es abandonada, ejecutada, objeto de una venta al descubierto o embargada por el prestamista, las circunstancias se tratarán como una venta de la propiedad por parte del contribuyente.
- DIVIDENDOS ORDINARIOS
- Distribuciones corporativas pagadas con los ingresos y beneficios de la empresa.
- DEUDA CON RECURSO
- La deuda con recurso hace que el prestatario sea personalmente responsable de cualquier cantidad no satisfecha por la entrega de la propiedad garantizada. Si un prestamista ejecuta la propiedad sujeta a una deuda con recurso y cancela la parte de la deuda que supere el valor justo de mercado (FMV) de la propiedad, la parte cancelada de la deuda se tratará como ingresos ordinarios por cancelación de deuda y deberá incluirse en los ingresos brutos, a menos que la cancelación de la deuda pueda acogerse a una de las excepciones o exclusiones de los ingresos brutos en virtud de alguna disposición del Código de Rentas Internas.
- DISTRIBUCIÓN MÍNIMA OBLIGATORIA (RMD)
- La cantidad que debe distribuirse cada año de un plan de jubilación o una cuenta IRA.
- DEDUCCIÓN ESTÁNDAR
- Cantidad, prevista por la ley y basada en el estado civil, la edad, la ceguera y la dependencia, que los contribuyentes pueden deducir de sus ingresos brutos ajustados antes de que se determinen los impuestos.
- DIVIDENDOS EN ACCIONES
- Los dividendos en acciones se limitan a aumentar el número de acciones de la empresa del contribuyente y, por lo general, no están sujetos a impuestos.
- DEDUCCIÓN FISCAL
- Una cantidad (a menudo un gasto personal o empresarial) que reduce los ingresos sujetos a impuestos.
- DOMICILIO FISCAL
- El país en el que el contribuyente está contratado de forma permanente o indefinida para trabajar por cuenta ajena o por cuenta propia, independientemente del lugar en el que el contribuyente mantenga su domicilio familiar. En el caso de los contribuyentes que trabajan en el extranjero, pero que no tienen un lugar de trabajo habitual debido a la naturaleza del trabajo, su domicilio fiscal es el lugar donde viven habitualmente.
E
- EXTRANJERO CON DOBLE ESTATUS
- Un extranjero que es a la vez no residente y residente durante el mismo año fiscal. Los años fiscales de doble estatus más comunes son los años de llegada y de salida.
- EIC
- Crédito a la renta del trabajo.
- EITC
- Crédito fiscal por ingresos del trabajo.
- ESA
- Cuenta de ahorro para la educación Coverdell
- EMPLEADO
- Según las normas del derecho común, cualquier persona que preste servicios para usted es su empleado si puede controlar lo que se hará y cómo se hará. Esto es así incluso cuando usted da al empleado libertad de acción. Lo que importa es que usted tenga derecho a controlar los detalles de cómo se realizan los servicios.
- EXENTO (DE RETENCIÓN)
- Exento de la retención del impuesto federal sobre la renta. Debe cumplir ciertos criterios de ingresos, obligaciones fiscales y dependencia. No exime a una persona de otro tipo de retenciones fiscales, como el impuesto del Seguro Social.
- EXENCIONES (PERSONALES O POR DEPENDENCIA)
- Cantidad que los contribuyentes pueden reclamar para sí mismos, sus cónyuges y los dependientes elegibles. Una exención es una cantidad en dólares que puede deducirse de los ingresos totales de un individuo, reduciendo así la renta imponible.
- EXCLUSIÓN DE LOS INGRESOS OBTENIDOS EN EL EXTRANJERO
- La exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero permite a los contribuyentes que reúnen los requisitos necesarios evitar el pago del impuesto federal sobre la renta por sus ingresos obtenidos en el extranjero.
- EXTRANJERO NO RESIDENTE
- Estado de residencia de una persona que no cumple la prueba de la tarjeta verde o la prueba de la presencia sustancial.
- EXENCIÓN PERSONAL
- Exención que permite a los contribuyentes declararse exentos en su declaración de impuestos. También se incluye en esta categoría al cónyuge del contribuyente, cuando presenta una declaración conjunta.
- ENDEUDAMIENTO CALIFICADO DE LA RESIDENCIA PRINCIPAL
- El endeudamiento calificado de la residencia principal es cualquier deuda contraída para adquirir, construir o mejorar sustancialmente una residencia principal y que está garantizada por la residencia principal. El endeudamiento calificado de la residencia principal también incluye cualquier deuda garantizada por la residencia principal resultante de la refinanciación de la deuda contraída para adquirir, construir o mejorar sustancialmente una residencia principal, pero sólo en la medida en que el importe de la deuda no supere el importe de la deuda refinanciada.
- EXTRANJERO RESIDENTE
- Se considera que una persona es un extranjero residente en los Estados Unidos si cumple la prueba de la tarjeta verde o la prueba de la presencia sustancial.
- ESTADO DE DECLARACIÓN DE SOLTERO
- Estado de declaración que se aplica a un contribuyente que (1) nunca se ha casado, o (2) está legalmente separado o divorciado.
- EMPLEADO ESTATUTARIO
- Si los trabajadores son contratistas independientes, dichos trabajadores pueden, sin embargo, ser tratados como empleados por la ley (un empleado estatutario) para ciertos propósitos del impuesto sobre el empleo.
F
- FECHA DE LA TRANSACCIÓN
- Ya sea la fecha de un cheque a nombre del contribuyente o la fecha de abono del dinero en la cuenta del contribuyente. Al convertir moneda extranjera a dólares estadounidenses, la fecha de la transacción es la que determina el tipo de cambio que se debe utilizar.
- FORMULARIO (ANEXO) 8812
- Crédito fiscal por hijos
- FORMULARIO 1040
- Declaración de impuestos utilizada para declarar los ingresos procedentes de sueldos, salarios y propinas; ingresos de programas de matrícula calificados.
- FORMULARIO 1040 ANEXO 1
- Anexo de Ingresos Adicionales y Ajustes a los Ingresos del Formulario 1040.
- FORMULARIO 1040 ANEXO 2
- Impuestos adicionales.
- FORMULARIO 1040 ANEXO 3
- Créditos y pagos adicionales.
- FORMULARIO 1040 ANEXO A
- Deducciones detalladas
- FORMULARIO 1040 ANEXO B
- Intereses y Dividendos Ordinarios
- FORMULARIO 1040 ANEXO C-EZ
- Beneficios netos del negocio
- FORMULARIO 1040 ANEXO D
- Ganancias y pérdidas de capital
- FORMULARIO 1040 ANEXO E
- Ingresos y pérdidas suplementarias
- FORMULARIO 1040 ANEXO L
- Deducción estándar para determinados declarantes
- FORMULARIO 1040, ANEXO M
- Haciendo que el trabajo pague y los créditos para jubilados del gobierno
- FORMULARIO 1040 ANEXO SE
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
- FORMULARIO 1040A
- Declaración de impuestos utilizada para informar de todos los elementos del formulario 1040A, además de todas las demás formas de ingresos.
- FORMULARIO 1040ES
- Impuesto estimado para personas físicas
- FORMULARIO 1040EZ
- Declaración de impuestos para personas solteras y conjuntas sin dependientes, utilizada para declarar los ingresos procedentes de sueldos, salarios y propinas, además de los ingresos procedentes de dividendos e intereses superiores a $1,500; las distribuciones de ganancias de capital; los ingresos procedentes de cuentas IRA, pensiones y rentas vitalicias; y las prestaciones del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria.
- FORMULARIO 1040NR
- Declaración de impuestos para extranjeros no residentes en EE.UU.
- FORMULARIO 1040NR-EZ
- Declaración de impuestos para extranjeros no residentes en EE.UU.
- FORMULARIO 1040X
- Declaración enmendada del impuesto sobre la renta de las personas físicas de los Estados Unidos, utilizada para modificar una declaración de impuestos presentada anteriormente.
- FORMULARIO 1041 ANEXO K-1
- Participación del beneficiario en los ingresos, deducciones, créditos, etc. Utilizado por el fiduciario de la herencia, el fideicomiso o el patrimonio en quiebra de un difunto nacional para informar sobre los ingresos, las ganancias, las pérdidas, etc., de la herencia o el fideicomiso.
- FORMULARIO 1042-S
- Ingresos de origen estadounidense de una persona extranjera sujetos a retención
- FORMULARIO 1065 ANEXO K-1
- Participación de los socios en los ingresos, deducciones, créditos, etc. Utilizado por las sociedades colectivas para informar de la participación de los contribuyentes en los ingresos, deducciones, créditos, etc. de la sociedad.
- FORMULARIO 1095-A
- Affordable Insurance Marketplace Statement (Declaración del Mercado de Seguros Asequibles) se utiliza para reportar cierta información al IRS sobre los miembros de la familia que se inscriben en un plan de salud calificado a través del Mercado. El formulario 1095-A también se proporciona a los individuos para permitirles reclamar el crédito fiscal de la prima, para conciliar el crédito en sus declaraciones con los pagos anticipados del crédito fiscal de la prima (pagos anticipados del crédito) y para presentar una declaración de impuestos precisa.
- FORMULARIO 1095-B
- El formulario 1095-B se utiliza para comunicar cierta información al IRS y a los contribuyentes sobre las personas que están cubiertas por una cobertura mínima esencial y que, por lo tanto, no están sujetas al pago de la responsabilidad individual compartida.
- FORMULARIO 1095-C
- Las empresas con 50 o más empleados a tiempo completo utilizan el formulario 1095-C para comunicar información sobre las ofertas de cobertura sanitaria y la inscripción en la misma de sus empleados.
- FORMULARIO 1098
- Declaración de intereses hipotecarios
- FORMULARIO 1098-E
- Declaración de intereses de préstamos estudiantiles
- FORMULARIO 1098-MA
- El formulario 1098-MA, Pagos de asistencia hipotecaria, es una nueva declaración informativa. El formulario se utiliza para informar al IRS y a los propietarios de viviendas de los importes totales de determinados pagos de asistencia hipotecaria realizados a los administradores de hipotecas. Aunque los pagos de asistencia hipotecaria no se incluyen en los ingresos, los contribuyentes no pueden deducir los intereses que se pagan por ellos.
- FORMULARIO 1099-A
- Adquisición o abandono de bienes garantizados
- FORMULARIO 1099-B
- Ingresos de transacciones de intercambio de corredores y trueque.
- FORMULARIO 1099-C
- Cancelación de deudas
- FORMULARIO 1099-DIV
- Declaración de Dividendos y Distribuciones
- FORMULARIO 1099-G
- Declaración que muestra ciertos pagos del gobierno (como los ingresos de la compensación por desempleo)
- FORMULARIO 1099-INT
- Declaración que muestra los ingresos por intereses
- FORMULARIO 1099-K
- El formulario 1099-K se utiliza para declarar los ingresos de las transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros realizadas a los contribuyentes en virtud del artículo 6050W del Código de Rentas Internas. Los pagadores de tarjetas comerciales y redes de terceros, como entidades de liquidación de pagos (PSE), deben informar sobre los ingresos de las transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros realizadas a los contribuyentes en el formulario 1099-K.
- FORMULARIO 1099-LTC
- Cuidados de larga duración y prestaciones aceleradas por fallecimiento
- FORMULARIO 1099-MISC
- Declaración de ingresos diversos (como alquileres, cánones, ingresos de barcos de pesca, remuneraciones de no empleados, pagos médicos y de asistencia sanitaria, pagos sustitutos en lugar de dividendos o intereses, ingresos de seguros de cosechas, ingresos brutos pagados a un abogado, pagos excesivos de paracaídas de oro y otros ingresos diversos)
- FORMULARIO 1099-OID
- Declaración que muestra el descuento de la emisión original
- FORMULARIO 1099-R
- Declaración que muestra las distribuciones de pensiones, rentas vitalicias, planes de jubilación o de participación en los beneficios, IRA, contratos de seguros, etc.
- FORMULARIO 1099-S
- Ingresos de transacciones inmobiliarias
- FORMULARIO 1116
- Crédito fiscal en el extranjero (persona física, patrimonio o fideicomiso)
- FORMULARIO 1120S ANEXO K-1
- Participación de los accionistas en los ingresos, deducciones, créditos, etc. Utilizado por las sociedades anónimas para informar de la participación de los contribuyentes en los ingresos de la sociedad (menos los impuestos pagados por la sociedad sobre los ingresos), así como de las deducciones, créditos, etc.
- FORMULARIO 13614-C
- Hoja de admisión/entrevista y revisión de la calidad
- FORMULARIO 2106
- Gastos empresariales de los empleados
- FORMULARIO 2106-EZ
- Gastos profesionales no reembolsados de los empleados
- FORMULARIO 2120
- Declaración de manutención múltiple, permite a los contribuyentes identificar a otras personas elegibles que pagaron más del 10% de la manutención de otra persona.
- FORMULARIO 2210
- Underpayment of Estimated Tax by Individual, Estates and Trusts (Pago insuficiente del impuesto estimado por parte de personas físicas, herencias y fideicomisos). Aunque la cumplimentación del Formulario 2210 está fuera del ámbito de aplicación, los voluntarios deben advertir a los contribuyentes que recibirán una notificación de multa por impuesto estimado si es aplicable.
- FORMULARIO 2441
- Gastos de cuidado de niños y dependientes
- FORMULARIO 2555
- Exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero
- FORMULARIO 2555-EZ
- Exclusión de los ingresos procedentes del extranjero
- FORMULARIO 2848
- Poder y declaración de representante
- FORMULARIO 3903
- Gastos de mudanza
- FORMULARIO 4137
- Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income, se utiliza para declarar los ingresos por propinas no declarados.
- FORMULARIO 4506
- Solicitud de copia o transcripción del formulario de impuestos
- FORMULARIO 4852
- Sustituye al formulario W-2, Wage and Tax Statement, o al formulario 1099-R, Distributions from Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRA’s, Insurance Contracts, Etc., utilizado por los contribuyentes que no han podido obtener (o han recibido de forma incorrecta) declaraciones de salarios o distribuciones.
- FORMULARIO 4868
- Solicitud de prórroga automática para presentar la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas de los Estados Unidos.
- FORMULARIO 4952
- Deducción de gastos por intereses de inversión
- FORMULARIO 5329
- Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluyendo IRAs) y otras cuentas favorecidas por los impuestos
- FORMULARIO 5405
- Crédito para compradores de primera vivienda
- FORMULARIO 5695
- Crédito para propiedades residenciales con eficiencia energética
- FORMULARIO 8233
- Exención de la retención sobre la remuneración por servicios personales independientes de un extranjero no residente
- FORMULARIO 8316
- Información sobre la solicitud de devolución del impuesto del Seguro Social
- FORMULARIO 8332
- Release/Revocation of Release of Claim to Exemption for Child by Custodial Parent (Liberación/revocación de la solicitud de exención para un hijo por parte del padre custodio). Este formulario permite al contribuyente que tiene la custodia (y que estaba casado con el padre no custodio de su hijo) liberar su reclamación de la exención del hijo.
- FORMULARIO 8379
- Injured Spouse Claim and Allocation, permite a los contribuyentes solicitar la exención de las deudas federales atrasadas de un cónyuge, incluyendo la manutención de los hijos y los impuestos atrasados.
- FORMULARIO 843
- Reclamación de reembolso y solicitud de reducción
- FORMULARIO 8453-OL
- Declaración de impuestos utilizada para la presentación electrónica
- FORMULARIO 8582
- Limitaciones de pérdidas de actividades pasivas
- FORMULARIO 8606
- IRAs no deducibles, informa de las aportaciones no deducibles a las IRAs tradicionales y/o de las distribuciones tomadas de ciertas IRAs. En la parte I se explica detalladamente cuándo se utiliza este formulario.
- FORMULARIO 8822
- Cambio de dirección
- FORMULARIO 8840
- Declaración de excepción de conexión cercana para extranjeros
- FORMULARIO 8843
- Declaración para personas exentas y personas con una condición médica
- FORMULARIO 8857
- Request for Innocent Spouse Relief (Solicitud de ayuda para el cónyuge inocente). Este formulario explica varias formas de alivio y quién puede calificar.
- FORMULARIO 8863
- Education Credits, puede utilizarse en lugar del formulario 2106, Employee Business Expenses, si los gastos de educación fueron los únicos gastos de la empresa.
- FORMULARIO 8879
- Autorización de firma del IRS e-file
- FORMULARIO 8880
- Crédito por aportaciones de ahorro para la jubilación calificadas
- FORMULARIO 8888
- Depósito directo del reembolso en más de una cuenta
- FORMULARIO 8901
- Información sobre los hijos que reúnen los requisitos y que no son dependientes (para el crédito fiscal por hijos)
- FORMULARIO 8949
- Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras disposiciones de activos de capital). Este formulario se utiliza para declarar las ganancias o pérdidas de capital.
- FORMULARIO 8962
- Crédito fiscal por primas
- FORMULARIO 8965
- Exenciones de la cobertura sanitaria
- FORMULARIO 9452
- Filing Assistance Program, ayuda a los contribuyentes a determinar si están obligados a presentar una declaración de impuestos federal.
- FORMULARIO 9465
- Installment Agreement Request, utilizado para solicitar un plan de pagos mensuales de los impuestos que se deben.
- FORMULARIO 982
- Reducción de atributos fiscales debido a la cancelación de la deuda
- FORMULARIO RRB-1099
- Pagos de la Junta de Retiro Ferroviario
- FORMULARIO RRB-1099-R
- Anualidades o Pensiones de la Junta de Jubilación del Ferrocarril
- FORMULARIO SS-5
- Solicitud de tarjeta del Seguro Social
- FORMULARIO SSA-1099
- Declaración de prestaciones del Seguro Social
- FORMULARIO W-2
- Declaración de salarios e impuestos, emitida por los empleadores para informar sobre los ingresos laborales de sus empleados durante el año. Por lo general, los empleadores deben expedir el formulario W-2 a cada empleado y una copia a la Administración del Seguro Social.
- FORMULARIO W-2C
- Corrected Wage and Tax Statement, utilizado para corregir la información emitida en un W-2.
- FORMULARIO W-4
- Employee’s Withholding Allowance Certificate (Certificado de Retención del Empleado) es completado por el empleado y utilizado por un empleador para determinar cuánto debe retener del cheque de pago de un empleado a los fines del impuesto federal sobre la renta.
- FORMULARIO W-4P
- Certificado de retención para pagos de pensiones o anualidades. Este formulario permite a los contribuyentes indicar a los pagadores la cantidad correcta de impuesto federal sobre la renta que deben retener de los pagos.
- FORMULARIO W-4V
- Voluntary Withholding Request (Solicitud de Retención Voluntaria), presentado por los contribuyentes (o patrimonios) que son beneficiarios de prestaciones del Seguro Social y quieren solicitar la retención de sus pagos a la Administración del Seguro Social.
- FORMULARIO W-5
- Earned Income Credit Advance Payment Certificate (Certificado de Pago Anticipado del Crédito por Ingreso del Trabajo), utilizado por los contribuyentes que tienen un hijo que reúne los requisitos, pueden tener derecho al crédito por ingreso del trabajo y optan por obtener pagos anticipados del EIC.
- FORMULARIO W-7
- Solicitud de número de identificación de contribuyente individual del IRS.
- FORMULARIO W-8BEN
- Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding (Certificado de la condición de extranjero del propietario beneficiario para la retención de impuestos en los Estados Unidos)
- FONDOS DE INVERSIÓN
- Un fondo de inversión es una sociedad de inversión regulada creada generalmente mediante la agrupación de fondos de inversores, lo que permite a los inversores aprovechar una diversidad de inversiones y una gestión profesional. Los propietarios de fondos de inversión pueden recibir tanto el formulario 1099- DIV como el 1099-B. Formulario.
- FRACCIONAMIENTO DE ACCIONES
- Un desdoblamiento de acciones es un método utilizado por las empresas para reducir el precio de mercado de las acciones. Un desdoblamiento de acciones de dos por uno reducirá la base por acción a la mitad. La base original de 200 dólares por 100 acciones se convierte en 200 dólares por 200 acciones.
G
- GASTOS EMPRESARIALES
- Los gastos empresariales son las cantidades ordinarias y necesarias para llevar a cabo una actividad empresarial.
- GASTOS DE VIAJE DE NEGOCIOS
- Los gastos de negocios calificados para los miembros de las fuerzas armadas, como los uniformes, la educación y los viajes. Los gastos empresariales de los empleados militares son los gastos necesarios relacionados con el negocio en los que incurren los miembros activos de las Fuerzas Armadas de Estados Unidos.
- GANANCIA O PÉRDIDA DE CAPITAL
- Venta de acciones, fondos de inversión y la venta de una residencia personal. La lección sobre ganancias o pérdidas de capital le ayudará a identificar el período de tenencia del activo, la base ajustada, las ganancias o pérdidas netas de capital a corto y largo plazo, la ganancia imponible o la pérdida deducible, la obligación tributaria y el importe de cualquier pérdida de capital transferida. Ganancias de capital
- GASTOS MÉDICOS CALIFICADOS
- A efectos de la HSA, la MSA, la FSA y la HRA, un medicamento o fármaco será un gasto médico calificado sólo si el medicamento o fármaco: requiere una receta, está disponible sin receta (un medicamento o fármaco de venta libre) y usted obtiene una receta para ello, o es insulina.
- GASTOS DE ALQUILER
- Gastos ordinarios y necesarios atribuibles a la producción de ingresos por alquiler y al mantenimiento de la propiedad alquilada, como publicidad, limpieza y reparaciones, primas de seguro y honorarios de gestión de la propiedad.
- GASTOS DE TRANSPORTE
- Gastos en los que incurren los miembros del servicio cuando se desplazan a lugares dentro de su ciudad o área general que es su domicilio fiscal o puesto de trabajo (frente a los gastos de viaje).
- GASTOS DE VIAJE
- Gastos en los que incurren los miembros del servicio cuando viajan fuera de su domicilio fiscal o puesto de trabajo (frente a los gastos de transporte).
H
- HIJOS ADOPTADOS
- Si un niño es adoptado durante el año, el niño se incluye en el hogar del contribuyente sólo durante los meses completos que siguen al mes en que se produce la adopción. Del mismo modo, si entrega un niño en adopción o acogida, el niño se incluye en el hogar del contribuyente sólo durante los meses completos anteriores al mes en que se produce la entrega.
- HOJA DE ADMISIÓN Y ENTREVISTA
- Formulario 13614-C utilizado para realizar la entrevista inicial y examinar al contribuyente.
- HIJO CALIFICADO
- Para ser identificado como hijo calificado, una persona debe cumplir con ciertas pruebas básicas. Además, puede haber otros requisitos para reclamar diversos beneficios fiscales para ese hijo calificado.
I
- IMPORTE REALIZADO
- El importe realizado es el precio de venta menos las comisiones de los gastos de venta, los honorarios de publicidad, los honorarios legales y los gastos de préstamo pagados por el vendedor, como los puntos.
- INGRESOS BLOQUEADOS
- Los ingresos bloqueados se producen cuando un contribuyente no puede convertir la moneda extranjera en dólares estadounidenses debido a la legislación local o a la política del gobierno local. Las normas fiscales especiales permiten a los contribuyentes con ingresos bloqueados retrasar la declaración de parte de sus ingresos.
- INGRESOS EMPRESARIALES
- Los ingresos empresariales son los que se reciben por la venta de productos o servicios. Por ejemplo, los honorarios recibidos por un profesional se consideran ingresos empresariales. Los alquileres recibidos por una persona en el negocio inmobiliario son ingresos empresariales. Los pagos recibidos en forma de bienes o servicios deben incluirse en los ingresos por su valor justo de mercado.
- INGRESOS POR DISCAPACIDAD
- Estos ingresos proceden del seguro de invalidez, el plan de salud o el plan de pensiones de la empresa. Los pagos sustituyen a los salarios por el tiempo que el contribuyente faltó al trabajo debido a la incapacidad.
- INGRESOS DE LA PENSIÓN DE INVALIDEZ
- Generalmente se paga a un contribuyente que se jubila por incapacidad antes de la edad mínima de jubilación (fijada por la empresa). La pensión de invalidez se considera un ingreso de pensión regular cuando el contribuyente alcanza la edad mínima de jubilación.
- INGRESOS EXCLUIBLES
- Ingresos que no se incluyen en la renta bruta del contribuyente y, por tanto, están exentos del impuesto federal sobre la renta. Ciertos ingresos pueden estar exentos de impuestos, pero deben declararse en la declaración de impuestos.
- IMPORTE DE LA EXENCIÓN
- El importe en dólares que puede deducirse de los ingresos totales de una persona, reduciendo así la renta imponible.
- INGRESOS BRUTOS
- Son todos los ingresos recibidos en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no están exentos de impuestos.
- INGRESOS DE ALTA TRIBUTACIÓN
- Ingresos pasivos que son gravados por un gobierno extranjero a una tasa más alta que la tasa más alta del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos, y pueden ser clasificados como «ingresos de categoría general», haciéndolos elegibles para el crédito fiscal extranjero.
- INGRESOS DEL HOGAR
- La suma de los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) del contribuyente, el MAGI del cónyuge (si está casado y presenta una declaración conjunta) y el MAGI de todos los dependientes es necesaria para presentar una declaración de impuestos.
- IRA
- Plan de jubilación individual – Un plan de ahorro con protección fiscal establecido por el contribuyente, generalmente para los ingresos de la jubilación.
- ITIN
- Número de identificación del contribuyente individual, emitido por el IRS a las personas que no tienen derecho a un número de Seguro Social.
- IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
- Impuestos sobre la renta, tanto la ganada (por ejemplo, sueldos, salarios, propinas, comisiones) como la no ganada (por ejemplo, intereses y dividendos). Los impuestos sobre la renta pueden aplicarse tanto a las personas físicas (impuesto sobre la renta de las personas físicas) como a las empresas (impuesto sobre la renta de las personas jurídicas).
- INGRESOS POR INTERESES
- Ingresos que una persona recibe de ciertas cuentas financieras o por prestar dinero a otra persona.
- INGRESOS POR INVERSIONES
- Los ingresos por inversiones incluyen los intereses y dividendos imponibles, los intereses exentos de impuestos, los ingresos netos por ganancias de capital, los ingresos netos por alquileres y cánones no derivados de una actividad comercial o empresarial, y los ingresos netos por actividades pasivas
- INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO MÉDICO
- Un tipo de ingreso militar incluible que se otorga a los miembros del servicio que han sido separados del servicio por razones médicas.
- INGRESO BRUTO AJUSTADO MODIFICADO (MAGI)
- El MAGI es el ingreso bruto ajustado de un contribuyente más sus ingresos devengados en el extranjero no gravados, los intereses exentos de impuestos y las prestaciones del Seguro Social no incluidas en la renta.
- INGRESOS NO IMPONIBLES
- Cualquier ingreso exento del impuesto federal sobre la renta. Aunque algunos tipos de ingresos no imponibles se declaran en la declaración, no se suman al importe de los ingresos sujetos a impuestos.
- INGRESOS PASIVOS
- Rentas imponibles que proceden de una actividad pasiva, como los dividendos, los intereses, los cánones, los alquileres y las rentas vitalicias.
- IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD
- Impuestos sobre la propiedad, especialmente sobre los bienes inmuebles. También se puede imponer sobre barcos, automóviles (a menudo se paga junto con las tasas de licencia), vehículos recreativos e inventarios de negocios.
- INGRESOS POR ALQUILER
- Pagos recibidos por un contribuyente de los inquilinos que alquilan la propiedad del contribuyente, incluidos los alquileres regulares y anticipados, los pagos por romper un contrato de alquiler, los gastos pagados por el inquilino y el valor justo de mercado de la propiedad o los servicios recibidos en lugar de los pagos monetarios del alquiler.
- INGRESOS POR JUBILACIÓN
- Los ingresos por jubilación pueden incluir las prestaciones del Seguro Social, así como cualquier prestación procedente de rentas vitalicias, planes de jubilación o de participación en los beneficios, contratos de seguros, cuentas individuales, etc. Los ingresos por jubilación pueden ser total o parcialmente imponibles.
- IMPUESTO DE JUBILACIÓN (RTTA)
- El Impuesto de Jubilación Ferroviaria de Nivel I es el equivalente a la jubilación ferroviaria de los salarios y prestaciones del Seguro Social.
- INGRESOS POR TRABAJO POR CUENTA PROPIA
- Son los ingresos procedentes de una actividad comercial, empresarial, agrícola o profesional que no son pagados por un empleador. Por ejemplo, los peluqueros y los cuidadores de césped que trabajan para sí mismos (y no para otra persona) se consideran autónomos.
- IMPUESTO SOBRE EL TRABAJO POR CUENTA PROPIA
- El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (SE) es un impuesto del Seguro Social y de Medicare que se cobra principalmente a las personas que trabajan por cuenta propia, de forma similar a los impuestos del Seguro Social y de Medicare que se retienen de la paga de la mayoría de los asalariados.
- INTERESES DEL PRÉSTAMO ESTUDIANTIL
- Los intereses pagados durante el año por un préstamo para gastos de educación superior calificados que fueron para el contribuyente, el cónyuge del contribuyente o una persona que era dependiente del contribuyente cuando se obtuvo el préstamo.
- INTERESES EXENTOS DE IMPUESTOS
- Intereses que están exentos del impuesto federal sobre la renta, como los bonos emitidos por estados y subdivisiones políticas (condados o ciudades), el Distrito de Columbia y las posesiones y subdivisiones políticas de los Estados Unidos.
- INGRESOS IMPONIBLES
- Cualquier ingreso sujeto al impuesto federal sobre la renta.
- INGRESOS POR PROPINAS
- Dinero y bienes recibidos por servicios prestados por camareros, manipuladores de equipaje, peluqueros y otros. Las propinas van más allá del importe de la factura y se dan voluntariamente.
- IRA TRADICIONAL
- Un acuerdo de jubilación individual que no es una IRA Roth o una IRA SIMPLE.
- INGRESOS NO GANADOS
- Ingresos que no son la remuneración por el trabajo realizado. Los intereses y dividendos de los ahorros o inversiones son tipos comunes de ingresos no ganados. A efectos del formulario 8965, la cobertura es inasequible si la contribución requerida del individuo es superior al 8% de los ingresos del hogar.
- INGRESOS NO GANADOS
- Cualquier ingreso producido por inversiones, como los intereses de los ahorros, los dividendos de las acciones o los ingresos por alquiler.
- INDEMNIZACIÓN POR DESEMPLEO
- La compensación por desempleo suele incluir cualquier cantidad recibida en virtud de una ley de compensación por desempleo de los Estados Unidos o de un estado. En la mayoría de los casos, está sujeta a impuestos. Los ingresos por desempleo no se consideran ingresos del trabajo a efectos del cálculo del EITC.
- INDEMNIZACIÓN POR INCAPACIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN DE VETERANOS (VA)
- La compensación por discapacidad de la Administración de Veteranos es una prestación monetaria que se paga a los veteranos discapacitados a causa de una lesión o enfermedad contraída o agravada durante el servicio militar activo.
- INGRESOS EN TODO EL MUNDO
- Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes en EE.UU. están obligados a declarar los ingresos mundiales en una declaración de impuestos de EE.UU., independientemente de su lugar de residencia e incluso si los ingresos son gravados por el país en el que se obtuvieron. Los requisitos de declaración son los mismos que para los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes en Estados Unidos y se aplican tanto si los ingresos proceden de dentro como de fuera de Estados Unidos.
- INGRESOS BRUTOS AJUSTADOS (AGI)
- El total de los ingresos brutos ajustados (AGI) del contribuyente es la cantidad que se utiliza para calcular algunas limitaciones, como la deducción médica y dental en el Anexo A y el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes.
L
- LÍNEA FEDERAL DE POBREZA (FPL)
- Línea Federal de Pobreza – Cantidad de ingresos considerada como nivel de pobreza para el año, ajustada al tamaño de la familia. El Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) determina anualmente las cantidades del umbral de pobreza federal. El gobierno ajusta los límites de ingresos anualmente en función de la inflación.
- LUGAR DE RESIDENCIA HABITUAL
- El lugar de residencia habitual se define como el hogar, la habitación, el domicilio o el lugar de residencia. No incluye necesariamente el lugar de trabajo principal. A efectos de la exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero, si los contribuyentes trabajan en el extranjero durante un período de tiempo indefinido y su lugar de residencia habitual es Estados Unidos, los contribuyentes no pueden designar el país extranjero como domicilio fiscal.
- LUGAR DE TRABAJO TEMPORAL
- Un lugar de trabajo se considera temporal si se espera que el empleo del miembro del servicio dure (y de hecho dura) un año o menos. Los miembros del servicio asignados a lugares de trabajo temporales pueden deducir los gastos de viaje.
M
- MÉTODO DE DEVENGO
- Método contable que informa de los ingresos cuando se ganan (no necesariamente se reciben) y de los gastos cuando se producen (no necesariamente se pagan), a diferencia del método de caja. (Fuera del ámbito de los programas VITA/TCE).
- MÉTODO DE GASTOS REALES
- Uno de los dos métodos para calcular los gastos del automóvil de empresa. En el método de los gastos reales, el contribuyente determina la parte empresarial de los gastos de combustible, mantenimiento del automóvil, tasas de aparcamiento y peajes, e intereses del préstamo del automóvil. (El otro método es el del kilometraje estándar). El método de los gastos reales está fuera del alcance de los programas VITA/TCE.
- MÉTODO DE CAJA
- Método contable que informa de los ingresos cuando se reciben constructivamente (no se ganan) y de los gastos cuando se pagan (no se incurren), en contraposición al método del devengo.
- MUDANZA DITY
- Mudanza de tipo «hágalo usted mismo». La forma más común de mudanza militar es la mudanza DITY parcial, en la que el ejército proporciona una empresa de mudanzas para transportar parte de los bienes del miembro del servicio. Los miembros del servicio que reciben pagos DITY deben incluirlos en sus ingresos brutos si superan los gastos permitidos.
- MACRS
- Sistema de Recuperación de Costos Acelerado Modificado, un método para calcular la deducción por depreciación de un contribuyente que utiliza la fecha de puesta en servicio de la propiedad, el período de recuperación y la base depreciable.
- MÉTODO REGULAR
- Es el método más común para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Bajo el método regular, los ingresos netos de trabajo por cuenta propia ingresados en el Anexo SE es la suma de los ingresos netos de trabajo por cuenta propia de los Anexos C, C-EZ y F del contribuyente. (Los contribuyentes deben consultar a un preparador profesional de impuestos o a un oficial de asistencia legal militar si utilizan un método diferente o requieren el Anexo F.
- MÉTODO SIMPLIFICADO
- Este método se utiliza para calcular la parte libre de impuestos de cada pago de pensión o anualidad.
- MÉTODO DE KILOMETRAJE ESTÁNDAR
- Uno de los dos métodos para calcular los gastos de automóvil de la empresa. Para el método de kilometraje estándar, el contribuyente multiplica los kilómetros de negocio por la tasa de kilometraje para ese año fiscal. (El otro método es el de los gastos reales).
- MATRÍCULAS Y CUOTAS
- Gastos calificados de educación superior por los que los contribuyentes pueden deducir hasta $4,000 de matrícula calificada y gastos relacionados pagados durante el año fiscal. El importe de la deducción se determina en función del estado civil, el AGI modificado (MAGI) y otros factores. El formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y gastos), ayudará a calcular el MAGI para esta deducción.
N
- NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL DE LA ADOPCIÓN
- Se trata de un número de nueve dígitos para la tramitación de impuestos que emite el IRS para los niños que están en proceso de adopción y que se pueden reclamar como dependientes o solicitar un crédito por cuidado de niños. El ATIN se utiliza siempre que se solicita el número del Seguro Social del niño.
- NÚMERO DE CERTIFICADO DE EXENCIÓN (ECN)
- El número que el contribuyente recibió del Mercado para el individuo que aparece en la Parte I (Exenciones de cobertura concedidas por el Mercado para individuos) en el Formulario 8965, columna c.
- NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE INDIVIDUAL (ITIN)
- Ingresos que una persona recibe de determinadas cuentas financieras o por prestar dinero a otra persona.
O
- OHA
- Subsidio de vivienda en el extranjero, un tipo de renta militar excluible.
P
- PARTICIPACIÓN ACTIVA
- Cuando un contribuyente toma decisiones importantes sobre el alquiler o la gestión del negocio, como la aprobación de las condiciones de alquiler, las reparaciones, los gastos y los nuevos inquilinos (frente a la actividad pasiva). Los contribuyentes que utilizan un agente de arrendamiento o un gestor de la propiedad siguen considerándose participantes activos si conservan los derechos de gestión final.
- PAGOS ANTICIPADOS DEL EIC
- Pagos del crédito por ingresos del trabajo (EIC) que se abonan a los contribuyentes que reúnen los requisitos a través de la nómina habitual.
- PRUEBA DE EDAD
- Una de las pruebas para identificar a un hijo calificado: ¿Era el posible dependiente menor de 19 años y más joven que el contribuyente al final del año? O bien, ¿era la persona menor de 24 años al final del año y estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de los cinco meses del año? O bien, ¿era la persona de cualquier edad y tenía una discapacidad permanente y total?
- PENSIÓN ALIMENTICIA
- La pensión alimenticia es un pago a o para un cónyuge o excónyuge en virtud de un instrumento de separación o divorcio.
- PROPINAS ASIGNADAS
- Las propinas que un empresario asigna a un empleado. Se suman a las propinas que el empleado declaró al empleador.
- PRUEBA DE RESIDENCIA DE BUENA FE
- Para cumplir con la prueba de la residencia de buena fe para la exclusión de los ingresos devengados en el extranjero, los contribuyentes deben demostrar que han establecido un domicilio permanente en un país extranjero durante un año fiscal completo e ininterrumpido.
- PRUEBA DE CIUDADANO O RESIDENTE
- Una de las pruebas para identificar a un hijo o familiar que reúna los requisitos como dependiente: Suponiendo que se cumplan todas las demás pruebas de dependencia, la prueba de ciudadano o residente permite a los contribuyentes reclamar una exención de dependencia para las personas que son ciudadanos estadounidenses durante alguna parte del año o que viven en Estados Unidos, Canadá o México durante alguna parte del año.
- PRESTACIONES PARA EL CUIDADO DE DEPENDIENTES
- Estas prestaciones incluyen las cantidades que los empleadores pagan al contribuyente o directamente al proveedor de cuidados.
- PRUEBA DEL CONTRIBUYENTE DEPENDIENTE
- Una de las pruebas para identificar a un hijo o pariente que reúna los requisitos como dependiente: ¿Puede el contribuyente o su cónyuge (si presenta una declaración conjunta) ser reclamado como dependiente por otra persona?
- PADRES DIVORCIADOS, SEPARADOS O QUE NUNCA SE HAN CASADO
- Se aplican normas especiales si el dependiente es mantenido por padres divorciados o separados; estas normas también se aplican a los padres que nunca estuvieron casados. En general, el hijo será considerado dependiente del progenitor que tiene la custodia, siempre y cuando cumpla con todas las normas para ser un hijo o pariente que reúna los requisitos. Sin embargo, el progenitor que tiene la custodia puede aceptar que el progenitor que no tiene la custodia trate al hijo como hijo o pariente que reúne los requisitos si se cumplen determinadas condiciones. Se requiere un formulario 8332 o equivalente firmado, que debe adjuntarse a la declaración del progenitor sin la custodia, o adjuntarse al formulario 8453 si se presenta electrónicamente.
- PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA (E-FILE)
- La transmisión por computadora de una declaración de impuestos directamente al IRS.
- PRUEBA DE LA TARJETA VERDE
- La determinación de que a una persona se le ha expedido una «tarjeta verde» por el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS), lo que generalmente convierte a esa persona en residente legal y permanente de los Estados Unidos.
- PRUEBA DE LA RENTA BRUTA
- Una de las pruebas para identificar a un familiar que cumple los requisitos como dependiente: Para cumplir esta prueba, los ingresos brutos del dependiente durante el año fiscal deben ser inferiores a la cantidad límite.
- PERÍODO DE TENENCIA
- El Anexo D requiere entradas para la fecha de compra y venta de acciones. Los contribuyentes deben proporcionar la fecha de adquisición de las acciones y el formulario 1099-B indicará la fecha de venta de las acciones. Estas dos fechas determinarán el período de tenencia.
- PIN DE PROTECCIÓN DE LA IDENTIDAD
- Hay un nuevo campo junto a la ocupación del cónyuge en la parte inferior del formulario 1040 denominado PIN de protección de la identidad. Está diseñado para ayudar a evitar que se emitan reembolsos a un ladrón de identidad. Si el contribuyente ha sido víctima de un robo de identidad, verifique que el PIN especial (IPPIN de 6 dígitos) es correcto usando el Aviso CP01A o vea las Instrucciones del Formulario 1040 para más información.
- PLAN DE JUBILACIÓN INDIVIDUAL (IRA)
- Un plan de ahorro para la jubilación con protección fiscal establecido por el contribuyente.
- PRUEBA DE DEVOLUCIÓN CONJUNTA
- Una de las pruebas para identificar a un hijo o pariente que reúna los requisitos como dependiente. Por lo general, una persona casada no puede ser reclamada como dependiente si presenta una declaración conjunta.
- PRESENCIA LEGAL
- El contribuyente es residente a efectos fiscales si, el contribuyente es un residente permanente legal de los Estados Unidos en cualquier momento durante el año natural.
- PRUEBA DEL MIEMBRO DEL HOGAR O DEL PARENTESCO
- Una de las pruebas para identificar a un pariente que cumple los requisitos como dependiente: La persona estaba relacionada con el contribuyente de alguna de las siguientes maneras Hijo, hija, hijo adoptivo o descendiente de cualquiera de ellos; hermano, hermana o hijo o hija de cualquiera de ellos; padre, madre o un antepasado o hermano de cualquiera de ellos; hermanastro, hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro, suegra, cuñado o cuñada. ¿Cualquier otra persona (que no sea el cónyuge del contribuyente) que haya vivido con el contribuyente durante todo el año como miembro del hogar del contribuyente?
- PRIMAS DEL SEGURO HIPOTECARIO
- El seguro hipotecario calificado lo proporcionan el Departamento de Asuntos de los Veteranos, la Administración Federal de la Vivienda, el Servicio de Vivienda Rural y las compañías privadas de seguros hipotecarios (PMI). Los contribuyentes pueden tratar las primas de seguro hipotecario calificado pagadas o devengadas durante el ejercicio fiscal como intereses hipotecarios. El PMI es deducible en la línea 13 del Anexo A.
- PCS
- Cambio permanente de estación para un miembro del servicio militar.
- PREPARADORES REMUNERADOS
- Los preparadores pagados son legalmente responsables bajo la ley federal por las declaraciones que preparan; los voluntarios no lo son.
- PENSIÓN
- Una serie de pagos definitivamente determinables realizados a un empleado o a un superviviente (el beneficiario de la pensión de un empleado fallecido) después de que el empleado se retire del trabajo.
- PERIODO DE ESTANCIA
- Cantidad de tiempo que un contribuyente permanece en un país extranjero, que es uno de los factores que se utilizan para determinar si el contribuyente tiene derecho a la exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero. Para cumplir el requisito del período de estancia, el contribuyente debe cumplir el criterio de la residencia de buena fe o el de la presencia física.
- PRUEBA DE PRESENCIA FÍSICA
- Para cumplir con la prueba de presencia física para la exclusión de los ingresos ganados en el extranjero, un contribuyente debe estar físicamente presente en un país extranjero 330 días completos durante un período de doce meses consecutivos.
- PUBLICACIÓN 17
- Guías fiscales para particulares
- PUBLICACIÓN 3
- Guía de impuestos de las Fuerzas Armadas
- PUBLICACIÓN 463
- Gastos de Viaje, Entretenimiento, Regalos y Automóviles
- PUBLICACIÓN 5120
- Datos sobre el crédito fiscal de la prima. Su crédito, su elección – Obténgalo ahora o más tarde
- PUBLICACIÓN 5121
- Ley de Asistencia Asequible: Individuos y familias. Datos sobre el crédito fiscal para las primas
- PUBLICACIÓN 5157
- Ley de Asistencia Asequible (ACA) para VITA/TCE
- PUBLICACIÓN 519
- Guías de impuestos de EE.UU. para extranjeros
- PUBLICACIÓN 521
- Gastos de mudanza
- PUBLICACIÓN 523
- Vender su casa
- PUBLICACIÓN 527
- Propiedad de alquiler residencial
- PUBLICACIÓN 54
- Guía de impuestos para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero
- PUBLICACIÓN 551
- Base de los activos
- PUBLICACIÓN 552
- Mantenimiento de registros para personas físicas
- PUBLICACIÓN 555
- Bienes comunitarios
- PUBLICACIÓN 575
- Ingresos por pensiones y anualidades
- PUBLICACIÓN 590
- Acuerdos individuales de jubilación (IRA)
- PUBLICACIÓN 594
- El proceso de cobro del IRS
- PUBLICACIÓN 915
- Seguro Social y beneficios de jubilación ferroviaria equivalentes
- PUBLICACIÓN 925
- Actividad pasiva y reglas de riesgo
- PUBLICACIÓN 939
- Normas generales para las pensiones y las rentas vitalicias
- PUBLICACIÓN 946
- Cómo depreciar los bienes
- PUBLICACIÓN 947
- La práctica ante el IRS y el poder notarial
- PUBLICACIÓN 970
- Beneficios fiscales para la educación
- PUBLICACIÓN 971
- Innocent Spouse Relief (Alivio para el Cónyuge Inocente), aborda cómo un cónyuge puede solicitar el alivio de los impuestos pasados adeudados basándose únicamente en la deuda del otro cónyuge.
- PAGOS CALIFICADOS DE EXENCIÓN DE MEDICAID
- Los pagos calificados de exención de Medicaid son pagos realizados por un estado, una subdivisión política de un estado o un proveedor certificado de Medicaid en el marco de un programa de exención de Medicaid a un proveedor de atención individual por los servicios de apoyo no médico prestados en el marco de un plan de atención a una persona (ya sea pariente o no) que vive en el hogar del proveedor de atención individual.
- PROGRAMA DE MATRÍCULA CALIFICADA
- Un programa establecido para permitir a los contribuyentes pagar por adelantado o contribuir a una cuenta establecida para pagar los gastos calificados de un estudiante en una institución educativa elegible. El programa debe cumplir ciertos requisitos establecidos por el estado. También se conoce como programa 529.
- PRUEBA DE HIJO CALIFICADO DE MÁS DE UNA PERSONA
- Una de las pruebas para identificar a un hijo calificado o a un pariente calificado como dependiente: ¿Es el hijo calificado de más de una persona?
- PARIENTES QUE REÚNEN LOS REQUISITOS
- Para ser identificado como pariente calificado, una persona debe cumplir siete pruebas: Prueba de miembro del hogar o parentesco, Prueba de hijo calificado de otro contribuyente, Prueba de ciudadano o residente, Prueba de ingresos brutos, Prueba de manutención, Prueba de declaración conjunta y Prueba de contribuyente dependiente.
- PRESTACIONES DE JUBILACIÓN FERROVIARIA (RRB)
- Prestaciones pagadas a los jubilados del ferrocarril cubiertos por la Ley de Jubilación Ferroviaria. La RRA tiene dos componentes. El nivel 1 es el equivalente a las prestaciones del Seguro Social y el nivel 2 es como un plan de pensiones de la empresa.
- PARIENTE
- Alguien relacionado con el contribuyente por sangre, matrimonio o adopción, incluyendo lo siguiente: – Hijo, nieto, bisnieto – Hijastro, hermanastro, hermanastra – Hermano, hermana – Medio hermano, media hermana – Padre, abuelo u otro antepasado directo (pero no padre adoptivo) – Madrastra o padrastro – Hermano o hermana del padre o de la madre – Hijo o hija de su hermano o hermana – Suegro, suegra, yerno, nuera, cuñado o cuñada.
- PRUEBA DE RESIDENCIA
- Una de las pruebas para identificar a un hijo calificado como dependiente: ¿El posible dependiente vivió con el contribuyente como miembro de su hogar durante más de la mitad del año?
- PAGO DE RESPONSABILIDAD COMPARTIDA (SRP)
- El Pago de Responsabilidad Compartida (SRP) individual se reduce a cero para el año fiscal 2019. Los contribuyentes que no tengan cobertura de seguro médico durante 2019 o más adelante no requieren una exención para evitar el SRP.
- PRESTACIONES DE LA SEGURO SOCIAL
- Las prestaciones del Seguro Social son pagos realizados en virtud del Título II de la Ley del Seguro Social. Incluyen las prestaciones del seguro de vejez, supervivencia e invalidez (OASDI). Las prestaciones del Seguro Social incluyen las prestaciones mensuales de jubilación, de supervivencia y de invalidez. No incluyen los ingresos complementarios de seguridad (SSI). Algunos jubilados del gobierno que reciben una pensión del trabajo no están cubiertos por la Seguro Social. Una parte de las prestaciones del Seguro Social recibidas puede estar sujeta a impuestos. Por lo general, si las prestaciones del Seguro Social son la única fuente de ingresos, las prestaciones no están sujetas a impuestos. En este caso, los contribuyentes pueden no estar obligados a presentar una declaración. Sin embargo, si los contribuyentes están declarando como casados que declaran por separado y vivieron con su cónyuge en cualquier momento del año fiscal, el 85% de las prestaciones estarán sujetas a impuestos.
- PRUEBAS DE DEPENDENCIA
- Pruebas utilizadas para identificar a los hijos o parientes que reúnen los requisitos como dependientes.
- PRUEBA DE PRESENCIA SUSTANCIAL
- Los criterios que debe cumplir un individuo sin tarjeta verde para ser considerado extranjero residente; los criterios se refieren a un número específico de días de presencia física en los Estados Unidos.
- PRUEBA DE APOYO
- Una de las pruebas para identificar a un hijo o a un pariente que reúna los requisitos como dependiente: ¿El contribuyente proporcionó más de la mitad de la manutención total del posible dependiente durante el año?
R
- REMUNERACIÓN ACTIVA
- Los ingresos militares que un miembro del servicio recibe mientras está en servicio activo (frente a la paga de jubilación o de retención).
- REGLA DE RIESGO
- Una de las dos restricciones sobre la cuantía de las pérdidas derivadas de una actividad pasiva que pueden compensar otras fuentes de ingresos. Los contribuyentes no pueden reclamar una pérdida por un importe superior al que podrían perder realmente por la actividad; sólo pueden reclamar una pérdida hasta el importe por el que corren un riesgo personal en la actividad. (La otra restricción es la regla de la actividad pasiva).
- REMUNERACIÓN
- Sueldos, salarios, comisiones, propinas, bonificaciones, honorarios profesionales, ganancias de trabajo por cuenta propia y pensión alimenticia.
- RECIBIDA CONSTRUCTIVAMENTE
- Cuando una cantidad se abona en la cuenta del contribuyente o se pone a su disposición (o a la del agente del contribuyente) sin restricciones.
- RENTA DEL TRABAJO
- Las rentas del trabajo incluyen sueldos, salarios, propinas y otras remuneraciones imponibles de los empleados. Las rentas del trabajo no incluyen los intereses y dividendos, las prestaciones del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, los pagos de asistencia laboral, la pensión alimenticia y la manutención de los hijos, ni cualquier otra cosa de valor recibida de alguien por servicios prestados, si no está sujeta a impuestos en la actualidad. La renta del trabajo también incluye los ingresos netos del trabajo por cuenta propia y otros ingresos recibidos por servicios personales.
- REINVERSIÓN
- Por lo general, una reinversión es una distribución libre de impuestos para el contribuyente desde una cuenta de jubilación (IRA tradicional o plan de pensiones de la empresa) que se reinvierte en una cuenta de jubilación similar en un plazo de 60 días.
- RETENCIÓN DE IMPUESTOS
- Reclamada por un empleado en el formulario W-4. El empleador utiliza el número de descuentos reclamados, junto con los ingresos obtenidos y el estado civil, para determinar la cantidad de impuesto sobre la renta que debe retener de los salarios.
- RETENCIÓN DE IMPUESTOS
- El impuesto sobre la renta se retiene de la paga de la mayoría de los empleados. También se puede retener el impuesto sobre la renta de las ganancias de los juegos de azar, las pensiones/anualidades, la compensación por desempleo y ciertos pagos federales, como la Seguro Social. En algunos casos, el impuesto sobre la renta puede retenerse sobre otros tipos de ingresos, como los intereses o los dividendos.
S
- SUSPENSIÓN DEL PERIODO DE PRUEBA DE CINCO AÑOS
- Los contribuyentes pueden optar por suspender el período de prueba de cinco años para la propiedad y el uso durante cualquier período en que el propietario de la vivienda (o su cónyuge, si está casado) haya prestado servicio oficial prolongado como miembro de los servicios uniformados o del Servicio Exterior de los Estados Unidos, como empleado de la comunidad de inteligencia o como empleado o voluntario del Cuerpo de Paz. Esto significa que el contribuyente puede cumplir la prueba de uso de dos años incluso si el contribuyente y/o su cónyuge no vivieron realmente en la vivienda durante el período normal de cinco años exigido a otros contribuyentes.
- SSA
- Administración del Seguro Social
- SSB
- Prestaciones especiales de separación, un tipo de indemnización militar que afecta a la cuantía de la indemnización de la VA.
- SSN
- Número del Seguro Social
T
- TRASLADO DE PÉRDIDAS DE CAPITAL
- Un contribuyente no puede tener pérdidas netas de más de $3,000 ($1,500 para los contribuyentes casados que declaran por separado) para calcular la renta imponible de un solo ejercicio fiscal. La pérdida permitida se denomina límite de deducción. Las pérdidas no utilizadas pueden trasladarse a años posteriores hasta que se agoten por completo. Las pérdidas arrastradas se combinan con las ganancias y pérdidas que realmente se producen en el año siguiente.
- TAD
- Servicio adicional temporal para miembros del servicio militar. (Ver TDY)
- TANF
- Temporary Assistance for Needy Families (antes conocido como AFDC), una prestación estatal también conocida como welfare.
- TCE
- Asesoramiento fiscal para personas mayores
- TDY
- Servicio temporal para miembros del servicio militar. (Véase TAD.)
- TIN VER ITIN
- Número de identificación del contribuyente, igual al número de identificación del contribuyente individual
- TSP
- Thrift Savings Account, un plan de ahorro e inversión para la jubilación que ha estado disponible para los empleados civiles del gobierno federal desde 1987, y que se puso a disposición del personal de servicio de los Estados Unidos en 2002.
- TERCERO DESIGNADO
- Persona autorizada por un contribuyente para discutir la declaración del contribuyente con el IRS, dar al IRS la información que falta en la declaración, solicitar copias de avisos o transcripciones relacionadas con la declaración y responder a ciertos avisos del IRS. El contribuyente designa al tercero marcando la casilla «Sí» e introduciendo el nombre, el número de teléfono y el número de identificación personal (PIN) de la persona en la sección «Tercero designado» de la declaración.
V
- VIVIENDA PRINCIPAL
- La vivienda «principal» de un contribuyente es donde vive la mayor parte del tiempo. No tiene por qué ser una casa tradicional; por ejemplo, puede ser una casa flotante, una casa móvil, un apartamento en una cooperativa o un condominio, pero debe contar con instalaciones para cocinar, dormir y tener baño.
- VIUDO(A) CON HIJO A CARGO QUE CUMPLE LOS REQUISITOS
- La condición de declarante es para la viuda o el viudo con uno o más hijos a cargo.
- VENTA DE LA VIVIENDA PRINCIPAL
- Sólo la ganancia por la venta de la vivienda principal del contribuyente puede excluirse de los ingresos del contribuyente; la ganancia por la venta de una vivienda que no sea la principal del contribuyente tendrá que declararse generalmente como ingreso.
- VITA
- Asistencia voluntaria para el pago de impuestos
- VENTA DE LAVADO
- Una venta de lavado ocurre cuando un contribuyente vende o dispone de otra manera de acciones o valores (incluyendo un contrato u opción para adquirir o vender acciones o valores) con pérdida y, dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta o disposición, el contribuyente compra, adquiere o entra en un contrato u opción para adquirir acciones o valores sustancialmente idénticos.
Z
- ZONA DE COMBATE
- Cualquier área (1) que el presidente de los Estados Unidos designe por Orden Ejecutiva como un área en la que las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos están participando o han participado en combate, (2) que el Departamento de Defensa haya certificado para los beneficios fiscales de la zona de combate debido a su apoyo directo a las operaciones militares, o (3) un Área de Servicio Peligrosa Calificada establecida por la ley donde el miembro del servicio recibe una paga por peligro inminente. Los miembros de las Fuerzas Armadas de EE.UU. que sirven en una zona de combate pueden excluir la paga militar de sus ingresos imponibles.
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