LLC, S-Corp o C-Corp: cuál le conviene a tu cliente
La diferencia entre una LLC, una S-Corp y una C-Corp no está en cómo se ve el negocio por fuera, sino en cómo tributa por dentro. Y esa diferencia puede significar varios miles de dólares al año para el mismo negocio, con los mismos ingresos.
Si preparas declaraciones, esta es una de las conversaciones que más valor te va a dar con un cliente. Aquí está la comparación sin rodeos.
Nota: este artículo es información general para entender cómo funcionan las estructuras. La decisión de cada negocio depende de sus números concretos y conviene revisarla caso por caso.
Primero, una distinción que casi nadie explica bien
La confusión de fondo es esta: LLC es una figura legal; S-Corp es una figura fiscal. No son categorías del mismo tipo, y por eso pueden convivir.
- La LLC se crea ante el estado. Define quién responde por las deudas del negocio.
- La S-Corp y la C-Corp son formas de tributar ante el IRS.
Una LLC puede tributar como propietario único, como sociedad, como S-Corp o como C-Corp. Por eso la pregunta «¿LLC o S-Corp?» está mal planteada: lo correcto es «¿cómo debe tributar esta LLC?».
LLC de un solo dueño (tributación por defecto)
Por defecto, el IRS ignora la LLC de un solo dueño para efectos fiscales. Todo se reporta en el Anexo C de la declaración personal.
Ventajas: es la estructura más simple, no hay declaración separada del negocio, y protege el patrimonio personal ante el estado.
El costo real: toda la utilidad paga el impuesto de trabajo por cuenta propia del 15.3%, que cubre Seguro Social y Medicare. Sobre $80,000 de utilidad, son más de $12,000 solo de ese impuesto, antes del impuesto sobre la renta.
La compensación es la deducción QBI: hasta un 20% del ingreso calificado del negocio se deduce del ingreso gravable. Esta deducción, que iba a expirar a finales de 2025, quedó permanente, y desde 2026 incluye una deducción mínima de $400 para quien tenga más de $1,000 de ingreso calificado.
Elegir tributación de S-Corp
Aquí está el ahorro que la mayoría de los dueños de negocio no conoce.
Con tributación de S-Corp, el dueño que trabaja en el negocio se paga a sí mismo un salario razonable por nómina. Ese salario paga los impuestos de nómina normales. El resto de la utilidad sale como distribución, y las distribuciones no pagan el 15.3%.
El ejemplo que lo deja claro. Un negocio con $100,000 de utilidad:
- Como Anexo C: los $100,000 pagan impuesto de trabajo por cuenta propia.
- Como S-Corp con un salario razonable de $60,000: solo esos $60,000 pagan impuestos de nómina. Los $40,000 restantes salen como distribución.
El ahorro está en el 15.3% de esos $40,000: alrededor de $6,000 al año.
Lo que hay que decirle al cliente antes de que se entusiasme:
- «Razonable» no lo define el dueño. El IRS revisa este punto y pagarse $10,000 de salario sobre $100,000 de utilidad es una de las banderas rojas más conocidas. El salario debe parecerse a lo que se le pagaría a alguien más por ese mismo trabajo.
- Hay costos nuevos. Nómina formal, declaración 1120S separada, y en muchos casos un servicio de nómina. Suele rondar entre $1,500 y $3,000 al año.
- Hay un umbral. Por debajo de unos $40,000 o $50,000 de utilidad, los costos se comen el ahorro. La S-Corp empieza a tener sentido cuando la utilidad es cómodamente superior a lo que sería un salario razonable.
- Hay requisitos. Máximo 100 accionistas, todos personas físicas ciudadanas o residentes, y una sola clase de acciones.
C-Corp
La C-Corp es una entidad separada que paga su propio impuesto federal, hoy del 21%.
El problema clásico es la doble tributación: la corporación paga 21% sobre su utilidad, y cuando reparte dividendos, el accionista vuelve a pagar sobre lo que recibe.
Aun así tiene su lugar:
- Negocios que reinvierten todo y no reparten utilidades. Si nada sale, no hay segunda tributación.
- Empresas que buscan inversión. Los fondos de capital de riesgo casi siempre exigen esta estructura.
- Socios extranjeros. Una S-Corp no los admite; una C-Corp sí.
- Beneficios para empleados que resultan más eficientes en esta estructura.
La comparación en una tabla mental
Impuesto de trabajo por cuenta propia (15.3%): lo paga toda la utilidad en la LLC por defecto; solo el salario en la S-Corp; no aplica en la C-Corp.
Deducción QBI del 20%: disponible en LLC por defecto y en S-Corp; no aplica en C-Corp.
Doble tributación: no en LLC ni S-Corp; sí en C-Corp cuando reparte dividendos.
Declaración del negocio: Anexo C en la LLC por defecto; 1120S en la S-Corp; 1120 en la C-Corp.
Complejidad y costo administrativo: bajo, medio y alto, en ese orden.
Las tres preguntas que ordenan la decisión
- ¿Cuánta utilidad deja el negocio? Por debajo de $50,000 la conversación de S-Corp casi nunca compensa.
- ¿El dueño trabaja en el negocio? Si solo invierte y no trabaja, no hay salario razonable que pagar y el argumento cambia.
- ¿Va a buscar inversionistas o socios extranjeros? Si la respuesta es sí, la C-Corp entra en la conversación.
El error que más se ve
Alguien lee que la S-Corp ahorra impuestos, hace la elección, y nunca monta la nómina. Termina con una declaración 1120S sin salario, que es exactamente lo que el IRS busca.
La elección de S-Corp no es un trámite que se hace y se olvida: obliga a correr nómina todos los meses. Si el cliente no está dispuesto a eso, no le conviene.
Dónde se aprende a manejar esto
Estas conversaciones son las que separan a un preparador que llena formularios de uno que asesora, y también las que justifican tarifas más altas.
El curso de preparación de impuestos corporativos de FES Academy cubre las declaraciones 1120 y 1120S y el análisis de estructura. Si todavía estás en declaraciones personales, empieza por el curso de impuestos personales.
Para el vocabulario, nuestro glosario de impuestos en español tiene los términos tal como aparecen en los formularios.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre una LLC y una S-Corp?
La LLC es una figura legal que se crea ante el estado; la S-Corp es una forma de tributar ante el IRS. Una LLC puede elegir tributar como S-Corp, así que no son opciones excluyentes.
¿Cuánto se ahorra con una S-Corp?
El ahorro viene del 15.3% de impuesto de trabajo por cuenta propia que no se paga sobre las distribuciones. En un negocio con $100,000 de utilidad y $60,000 de salario razonable, ronda los $6,000 al año, menos los costos adicionales de nómina y declaración.
¿Desde qué utilidad conviene una S-Corp?
Como regla general, cuando la utilidad supera cómodamente lo que sería un salario razonable. Por debajo de $40,000 o $50,000 los costos administrativos suelen anular el ahorro.
¿La deducción QBI del 20% sigue vigente?
Sí. Iba a expirar a finales de 2025 y quedó permanente. Desde 2026 incluye además una deducción mínima de $400 para quien tenga más de $1,000 de ingreso calificado del negocio.
¿Cuánto paga de impuestos una C-Corp?
El impuesto federal corporativo es del 21% sobre la utilidad. Si además reparte dividendos, el accionista paga impuesto sobre lo que recibe: eso es la doble tributación.
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